Vuoden 2027 talousarvio, 2027-2030 taloussuunnitelman laadinta, vuosi- ja palvelusuunnitelmien laadinta sekä talousarvion yhteydessä käsiteltävät valtuustoaloitteet ja talousarvioon liittyvät asiat muutoksineen, 2027 talous-

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Johtaja Reija Linnamaa, puh. 040 572 9610 ja talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Talousarvion rakenne ja sisältö 

Kuntalain 14 §:n mukaan valtuusto vastaa kunnan toiminnasta ja taloudesta. Kuntalain 110 §:ssä on kunnan talousarviosta säädetty seuraavaa: 

"Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. 

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.  

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota."

Ehdotus kaupungin vuoden 2027 talousarvioksi ja vuosien 2027–2030 taloussuunnitelmaksi on laadittu ottaen soveltuvin osin huomioon talousarvion laadintaa koskevat säännökset ja ohjeet. 

Tampereen kaupungin talousarvio koostuu seuraavista osista: yleisperustelut, käyttötalousosa ja investoinnit yksiköittäin, laskelmat sekä liitteet. 

Talousarvio 2027 

Vuoden 2027 talousarvion ja taloussuunnitelman valmistelun lähtökohdat muodostavat Tampereen strategia 2035 – Tekemisen kaupunki, Ilmari Nurmisen pormestariohjelma 2025–2029, kaupungin vuoden 2025 tilinpäätös ja vuoden 2026 talousarvion toteumaennuste sekä vuosia 2027–2030 koskevat taloudelliset ennusteet. 

Kaupunginvaltuusto päätti 17.2.2025 talouden tasapaino-ohjelman käynnistämisestä. Talouden tasapaino-ohjelman tavoitteena on saavuttaa talouden tasapaino viimeistään vuoden 2029 talousarviossa. Vuodelle 2027 kohdistuu vuonna 2025 päätettyjen tasapainottamistoimenpiteiden vaikutuksia yhteensä 7,9 milj. euroa, vuoden 2025 yhteistoimintaneuvotteluissa päätettyjen ja edelleen vaikuttavien ratkaisujen vaikutuksia 3,7 milj. euroa sekä uusia sopeuttamistoimenpiteitä 10,2 milj. euroa. Lisäksi kaupungin tytäryhtiöt osallistuvat talouden tasapainottamiseen, ja markkinoilla toimivien yhtiöiden osinkotavoitteita on korotettu vuodelle 2027 yhteensä 4,0 milj. eurolla vuoden 2026 talousarvioon verrattuna. Yhteensä nämä toimenpiteet muodostavat kokonaisuuden, jonka tulisi vahvistaa kaupungin taloutta vuoden 2027 talousarviossa yhteensä 25,8 milj. euroa verrattuna vuoden 2026 talousarvioon. Talouden tasapaino-ohjelman uudet sopeuttamistoimenpiteet on esitetty Vuoden 2027 talousarvion sisältämät uudet sopeuttamistoimenpiteet -liitteessä, jossa toimenpiteet on eritelty tarkemmalla tasolla toimintayksiköittäin. 

Vuoden 2026 aikana toteutettujen henkilöstö-, talous- sekä viestintä- ja markkinointitoimintojen tukipalveluselvitysten perusteella käytiin yhteistoimintaneuvottelut organisoinnin uudistamisesta. Mahdollisen uudistuksen tavoitteena on vahvistaa toiminnan vaikuttavuutta, yhtenäistää toimintatapoja sekä parantaa resurssien käyttöä. Talousarvion valmisteluhetkellä mahdollisen uudelleenorganisoitumisen suunnittelu on vielä kesken, minkä vuoksi vaikutukset organisaatiorakenteeseen, henkilöstömenoihin ja palkallisiin henkilötyövuosiin tarkennetaan vuosisuunnitelmavaiheessa. 

Talouden tasapainottamiseksi on tehty lyhyessä ajassa paljon työtä, mutta kaupungin taloudellinen tilanne on edelleen haastava. Vuoden 2027 talousarvio on 43,9 milj. euroa alijäämäinen ja taloussuunnitelmavuodet 2028–2030 ovat edelleen alijäämäisiä, vaikka alijäämä pienenee suunnitelmakauden loppua kohti. Toiminnallinen tulos paranee noin 22 milj. euroa vuoden 2026 elokuun talousennusteeseen verrattuna. Kaupungin taloudessa on edelleen rakenteellinen alijäämä, ja talouden tasapainottamista tulee jatkaa määrätietoisesti, jotta kaupunginvaltuuston asettama tavoite talouden tasapainosta vuonna 2029 toteutuu. 

Tulo- ja menoperusteet sekä tilikauden tulos 

Tampereen vuoden 2027 talousarvio on valmisteltu nykyisen 7,60 tuloveroprosentin ja nykyisten kiinteistöveroprosenttien mukaan. 

Verorahoituksen eli verotulojen ja valtionosuuksien arvioidaan kasvavan vuoden 2026 ennusteeseen verrattuna 32,3 milj. euroa eli 3,9 prosenttia. Verotuloja arvioidaan kertyvän 29,0 milj. euroa ja valtionosuuksia 3,3 milj. euroa edellisvuoden ennustetta enemmän. Kunnallisverotuloja arvioidaan kertyvän 506 milj. euroa, kiinteistöverotuloja 109 milj. euroa ja yhteisöverotuloja 87 milj. euroa.  

Tampereen vuoden 2027 talousarviossa valtionosuuksia arvioidaan kertyvän 147,5 milj. euroa eli noin 3,3 milj. euroa enemmän kuin vuoden 2026 ennusteessa. Summasta opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuuksia on 91,8 milj. euroa, peruspalvelujen valtionosuutta 26,5 milj. euroa ja verotulomenetysten korvausta 29,3 milj. euroa. Peruspalvelujen valtionosuutta pienentää erityisesti perustoimeentulotuen rahoitusosuuden kasvu. Tampereen rahoitusosuus perustoimeentulotuesta on vuonna 2027 noin 33,4 milj. euroa, mikä on 6,9 milj. euroa enemmän kuin vuonna 2026. Vuoden 2027 rahoitusosuus määräytyy vuonna 2025 maksettujen tukien perusteella.  

Talousarvioon sisältyy riski opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuuksien alenemisesta oppimisen tuen lainsäädäntömuutokseen liittyvien valtionosuusperusteiden muutosten vuoksi. Tampereella tämän muutoksen vaikutus voi alustavan arvion mukaan olla 4 milj. euroa tulosta heikentävä. Valtionosuuksien kokonaismäärään vaikuttavat kuitenkin myös muut valtionosuusperusteiden muutokset. Opetus- ja kulttuuriministeriön lopulliset valtionosuuspäätökset tehdään loppuvuoden aikana. Kaupunginvaltuustolle esitetään tarvittaessa alkuvuonna talousarviomuutos, jossa valtionosuudet tarkistetaan talousarvion hyväksymisen jälkeen tehtyjen rahoituspäätösten mukaisiksi. 

Talousarviossa koko kaupungin yhteenlasketut nettomenot eli toimintakate ovat -783,7 milj. euroa. Toimintakate heikkenee vuoden 2026 ennusteeseen verrattuna 27,8 milj. euroa eli 3,7 prosenttia. Toimintakate sisältää omaisuuden myyntivoittoja 25,0 milj. euroa ja maankäyttösopimuskorvauksia 5,0 milj. euroa. Ilman omaisuuden myyntivoittoja toimintakate heikkenee 16,3 milj. euroa eli 2,1 prosenttia vuoden 2026 ennusteeseen nähden. Toimintamenoja kasvattavat erityisesti kunta-alan palkkaratkaisun kustannusvaikutukset, palvelutarpeiden kasvu, yleinen kustannustason nousu sekä korkomenojen lisääntyminen. Vuoden 2027 talousarvio sisältää talouden tasapaino-ohjelman uusia sopeuttamistoimenpiteitä 10,2 milj. eurolla sekä aiemmin päätettyjen toimenpiteiden vaikutuksia. 

Toimintakate voi parantua 5,5 milj. euroa, jos Kevan hallituksen esitys eläkkeiden rahoitukseen liittyvästä tasausmaksusta hyväksytään Kevan valtuuskunnassa ja vahvistetaan valtiovarainministeriössä loppuvuonna. Kevan jäsenyhteisöjen rahoitusnäkymä on nykyisten tietojen ja oletusten perusteella aiempaa vahvempi, mikä mahdollistaa tasausmaksun alentamisen. Kuntien ja hyvinvointialueiden maksamalla tasausmaksulla rahoitetaan palkkaperusteisen eläkemaksun ylittävä osuus tavoitellusta kokonaiseläkemaksutasosta. 

Rahoitustulojen ja -menojen nettomäärä heikkenee vuoden 2026 ennusteeseen verrattuna 4,3 milj. euroa erityisesti korkomenojen kasvun vuoksi. Ulkoisten korkomenojen arvioidaan kasvavan ensi vuonna peräti 8,5 milj. euroa 32,2 milj. euroon korkotason nousun ja lainakannan kasvun vuoksi. Tämä siitäkin huolimatta, että kaupunki käyttää vaihtuvakorkoisten lainojen korkoriskinen hallintaan erilaisia koronvaihtosopimuksia taselainojen suojausasteen ollessa 60 prosenttia. Yhtiöille asetetut osinkotavoitteet ovat yhteensä 40,2 milj. euroa, mikä on noin 4,4 milj. euroa vuotta 2026 enemmän.  

Vuoden 2027 talousarvion vuosikate on 92,7 milj. euroa. Vuosikate kattaa 68 prosenttia suunnitelman mukaisista poistoista. Tilikauden tulos on 43,9 milj. euroa alijäämäinen. Toiminnallinen tulos on vuoden 2027 talousarviossa 43,9 milj. euroa alijäämäinen ja paranee noin 22 milj. euroa vuoden 2026 elokuun talousennusteeseen verrattuna. Talousasetelma on tästä huolimatta edelleen merkittävästi alijäämäinen. 

Talousarviossa ei ole huomioitu valmisteilla olevia Hatanpään ja Koukkuniemen alueiden sote-kiinteistöjen myyntejä Pirkanmaan hyvinvointialueelle. Mahdollisista myynneistä päätetään erikseen, ja niiden vaikutukset huomioidaan talousarviossa vuoden 2027 aikana asian valmistelun edetessä. 

Investoinnit 

Investointimenot ovat 227,8 milj. euroa vuonna 2027. Nettoinvestoinnit ovat 227,5 milj. euroa. Investointien tulorahoitusprosentti on 41. 

Suurimmat investointipanostukset vuonna 2027 ovat talonrakennushankkeiden 114,4 milj. euron ja yhdyskuntalautakunnan alaisten 48,0 milj. euron nettoinvestoinnit. Talonrakennushankkeiden kokonaisuudesta 77,7 milj. euroa kohdistuu varhaiskasvatuksen sekä esi- ja perusopetuksen rakennuksiin. Kulttuuri- ja vapaa-aikapalveluiden rakennuksiin kohdistuu noin 19,7 milj. euroa. Yhdyskuntalautakunnan investoinneista merkittävä osa kohdentuu uusien asuin- ja yritysalueiden infrarakentamiseen, suuriin sopimuksin sidottuihin liikennehankkeisiin sekä katujen, viheralueiden, hulevesijärjestelmien, siltojen ja rakenteiden perusparantamiseen. Raitiotiehen liittyviin hankkeisiin on varattu 4,1 milj. euroa. Kehitysohjelmien investointibudjetti on vuonna 2027 yhteensä 24,2 milj. euroa, josta Viiden tähden keskusta -kehitysohjelman osuus on 20,8 milj. euroa ja Hiedanrannan kehitysohjelman 3,4 milj. euroa. Konsernihallinnon investoinnit liittyvät muun muassa ICT-kehittämiseen sekä konserniyhtiöiden pääomittamisiin.  

Lainamäärä 

Tulorahoitus ei riitä investointien kattamiseen, joten talousarviossa varaudutaan korollisen velan 126,4 milj. euron kasvuun. Uutta pitkäaikaista lainaa varaudutaan nostamaan enintään 190 milj. euroa ja pitkäaikaisia lainoja lyhennetään maksuohjelmien mukaisesti 63,6 milj. eurolla. Asukaskohtaisen lainamäärän arvioidaan olevan vuoden 2027 lopussa 4 801 euroa, mikä on 413 euroa vuoden 2026 lopun ennustetta enemmän. 

Toiminnan tavoitteet 

Talousarvion 2027 toiminnan tavoitteet pohjautuvat Tampereen strategian 2035 Tekemisen kaupunki valtuustokauden tavoitteisiin. Talousarviotavoitteita on asetettu kaupunginhallitukselle, lautakunnille ja työllisyysjaostolle sekä tytäryhtiöille. Myös tytäryhtiöiden tavoitteet toteuttavat Tampereen strategiaa.    

Tavoitteita on kohdistettu ensisijaisesti keskeiselle strategiaa edistävälle toiminnalle ja sen tuloksille. Tavoitteille on lisäksi määritelty arviointikriteerit, joiden perusteella niiden toteutumista arvioidaan ja niistä raportoidaan. Arviointikriteerit esitetään talousarvion liitteessä. 

Elämäniloa -painopisteen tavoitteet kohdistuvat muun muassa lasten ja nuorten sekä ikääntyneiden hyvinvoinnin vahvistamiseen, asunnottomuuden vähentämiseen, varautumisen ja turvallisuuden lisäämiseen, liikunnallisen elämäntavan vahvistamiseen ja kohtaamispaikkatoiminnan vakiinnuttamiseen. Myös lasten ja nuorten oppimistulosten parantamiseen kohdistuu useita tavoitteita, jotka liittyvät muun muassa lasten ja nuorten lukutaidon ja vieraskielisten suomen kielen osaamisen vahvistamiseen.    

Kestävyyttä -painopisteessä on useita tavoitteita, jotka kohdistuvat erityisesti kaupunginosakehittämisen kohdealueille. Tällaisia ovat muun muassa viihtyisyyden ja vetovoiman parantaminen, kansainvälisten tamperelaisten osallisuuden vahvistaminen, nuorten työllistymisen ja osallistumisen edistäminen allianssimallilla sekä pienimittakaavaisen asuntorakentamisen edistäminen. Lisäksi painopisteessä on tavoitteita, jotka kohdistuvat muun muassa Plusbussi-liikennepalvelun käynnistymiseen sekä Kauppi–Niihama-suojelualueen valmisteluun.  

Edelläkävijyyttä -painopisteessä korostuu erityisesti työpaikkojen ja työllisten määrän kasvattaminen ja työllisyysasteen parantaminen. Näihin tähtääviä tavoitteita ovat muun muassa työllisyyden edistäminen ekosysteemipohjaisella mallilla, yritys- ja työnantajapalvelujen vahvistaminen, työnvälityksen kehittäminen, osaajahoukuttelu sekä elinkeinopolitiikan kärkien vahvistaminen. Myös työllisyyspaketin keskeisten toimenpiteiden edistyminen on yksi tärkeimmistä tavoitteista. Painopisteessä tavoitellaan lisäksi Tampereen vetovoiman vahvistamista kulttuurin ja tapahtumien kansainvälisenä kaupunkina (kärkinä Muumit ja saunat).  

Yhdessä -painopisteen tavoitteet kohdistuvat muun muassa henkilöstön työhyvinvoinnin johtamiseen ja kehittämiseen, työntekijäkokemukseen, asiakaskokemuksen parantamiseen sekä talouden tasapainottamiseen.  

Tavoitteet hyväksytään lopullisessa muodossaan osana talousarviota kaupunginvaltuustossa 16.11.2026. 

Talousarvion 2027 sisällöt tarkentuvat joulukuussa 2026 hyväksyttävissä lautakuntien ja konsernihallinnon vuosisuunnitelmissa  

Taloussuunnitelma 2027–2030 

Talousarviokirjaan sisältyy taloussuunnitelma vuosille 2027–2030. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Taloussuunnitelmassa on huomioitu talouden tasapaino-ohjelmaan sisältyvät toimenpiteet. Investoinneista esitetään talousarviovuoden 2027 lisäksi taloussuunnitelmavuodet 2028–2030 sekä alustavat suunnitelmat vuosille 2031–2036. Suunnitelmat tarkentuvat tulevien vuosien taloussuunnitelmissa. 

Kuntatalouden lähivuosien talousnäkymät ovat vaikeat. Vuosien 2028–2030 talouden suunnitteluun sisältyy paljon epävarmuustekijöitä erityisesti työllisyyskehitykseen, verorahoituksen kasvuun, korkomenoihin ja kuntien omien sopeutustoimien onnistumiseen liittyen. Kuntien menopaineita kasvattavat muun muassa kunta-alan palkankorotukset, palvelutarpeiden kasvu, korkea työttömyys, rahoitusvastuut työttömyysetuuksista sekä tuntuvat investointitarpeet. 

Taloussuunnitelmakauden 2027–2030 tuloslaskelmat ovat alijäämäiset, vaikka alijäämä pienenee suunnitelmakauden loppua kohti. Vuoden 2027 tilikauden tulos on 43,9 milj. euroa alijäämäinen, vuonna 2028 36,7 milj. euroa alijäämäinen, vuonna 2029 34,3 milj. euroa alijäämäinen ja vuonna 2030 32,4 milj. euroa alijäämäinen. Talouden tasapainottamista tulee jatkaa määrätietoisesti myös tulevina vuosina kaupunginvaltuuston asettaman tavoitteen saavuttamiseksi. Vuosikatetta tulee parantaa ja investointitarpeita priorisoida velkaantumisen hidastamiseksi. 

Kuntalain 110 §:n mukaan taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Taloussuunnitelman tasapainossa voidaan ottaa huomioon talousarvion laadintavuoden taseeseen kertyväksi arvioitu ylijäämä. Tampereen kaupungin taseessa oli vuoden 2025 tilinpäätöksessä kertynyttä ylijäämää 818,9 milj. euroa. Taloussuunnitelmakauden lopussa taseen kertyneen ylijäämän arvioidaan olevan 646 milj. euroa. 

Investoinnit 2027–2030 

Taloussuunnitelmakauden investointitaso pysyy korkeana. Kaupungin yhteenlasketut nettoinvestoinnit ovat vuosina 2027–2030 noin 972 milj. euroa eli vuosittain keskimäärin noin 243 milj. euroa. Investointien tulorahoitusprosentti vaihtelee 41 ja 46 prosentin välillä. 

Talonrakennusinvestointien määrä on taloussuunnitelmakaudella merkittävä, yhteensä noin 516 milj. euroa vuosina 2027–2030. Seuraavaksi suurin kokonaisuus ovat yhdyskuntalautakunnan investoinnit, jotka ovat yhteensä 191 milj. euroa. Viiden tähden keskusta- ja Hiedanranta-kehitysohjelmien yhteenlasketut investoinnit ovat vuosina 2027–2030 yhteensä noin 109 milj. euroa. 

Lainamäärän kehitys 2027–2030 

Suurten investointitarpeiden vuoksi velkaantumisen arvioidaan jatkuvan. Taloussuunnitelmavuosina 2028–2030 pitkäaikaisten lainojen määrän arvioidaan kasvavan yhteensä noin 349 milj. eurolla. Vuoden 2030 lopulla korollista velkaa arvioidaan olevan noin 1,65 mrd. euroa ja asukaskohtaisen lainamäärän noin 5 851 euroa. Lainamäärän kasvu voi kuitenkin jäädä suunniteltua pienemmäksi, jos investointeja siirtyy, omaisuutta myydään tai investointeja toteutetaan vaihtoehtoisilla rahoitusmalleilla.  

Talousarvion yhteydessä käsiteltävät valtuustoaloitteet ja muut talousarvioon liittyvät asiat 

Kaupunginvaltuusto on 26.9.2005 päättänyt, että aloitteiden käsittelyohjeistusta ja sen noudattamista tarkennetaan, jotta vastaukset aloitteisiin tulisivat nopeammassa tahdissa käsittelyyn. Päätöksen mukaan "jos aloitteessa edellytetään määrärahaa, se käsitellään talousarvion yhteydessä". 

Lautakunnat ovat käsitelleet aloitteita tällaisina talousarvioaloitteina. Lisäksi yhteen lautakunnille kuulumattomaan aloitteiseen on viranhaltijavastaus. Aloitteet, tiivistelmä vastauksista sekä vastaukset kokonaisuudessaan on koottu liitteeksi.

Esittelijä

Nurminen Ilmari, Pormestari

Päätösehdotus

Esitetään valtuuston hyväksyttäväksi:

Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2027–2030 taloussuunnitelma hyväksytään. Talousarvio ja -suunnitelma sisältää talouden tasapaino-ohjelman toimenpiteet.

Talousarvio sitoo valtuustoon ja muihin toimielimiin nähden Yleisperustelut-osan Talousarvion sitovuus ja raportointi -luvussa määriteltyjen sitovuussäännösten mukaisesti.

Konsernijohtajalle annetaan oikeus päättää organisaatiomuutoksiin liittyvien toimintojen ja niihin liittyvien määrärahojen siirroista sekä palkankorotuksiin varatun määrärahan kohdentamisesta konsernihallinnon yhteisistä eristä toimintayksiköille.

Konsernijohtajalle tai hänen määräämälleen konsernihallinnon viranhaltijalle annetaan seuraavat oikeudet:

• oikeus ottaa vuoden 2027 mahdollisiin muutettuihin talousarvioihin sisältyvä lainamäärä
• oikeus ottaa vuoden 2027 aikana lyhytaikaisia lainoja 100 milj. euron määrään saakka maksuvalmiuden turvaamiseksi
• oikeus myöntää lyhytaikaisia antolainoja konserniyhteisöille yhteensä enintään 30 milj. euron määrään saakka
• oikeus konvertoida ja maksaa ennenaikaisesti takaisin kaupungin taseeseen sisältyviä ottolainoja

Talousarvion liitetietoihin sisältyvät konserniyhteisöjen tavoitteet hyväksytään kuntalain 110 §:n tarkoittamiksi kuntakonsernin tavoitteiksi.

Konsernihallinnon talousyksikkö oikeutetaan tekemään talousarvioasiakirjaan teknisluonteisia korjauksia ja tarkistuksia.

Vuoden 2027 talousarvioehdotuksen yhteydessä käsiteltävät valtuusto- ja kuntalaisaloitteet sekä niihin liitteessä annetut vastaukset merkitään tiedoksi. Aloitteet eivät anna aihetta muihin kuin liitteessä mainittuihin toimenpiteisiin.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 327 Vuoden 2027 talousarviovalmistelun tilannekatsaus (kehittämiskokousasia)

Laatimispäivä:

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 315 Vuoden 2027 talousarvion investointien valmistelun tilannekatsaus

Laatimispäivä:

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Vuoden 2027 talousarviota ja vuosien 2027–2030 taloussuunnitelmaa valmistellaan parhaillaan. Kaupunginhallitus on ohjeistanut talousarvion laadintaa ja asettanut talousarvion tulo- ja menokehyksen kokouksessaan 22.6.2026 (§ 232).

Kaupunginhallitus edellytti kehyspäätöksessään, että kehyksen lisäksi etsitään lisätoimenpiteitä erityisesti hankinnoista, palvelualueiden menoista sekä konsernihallinnossa käynnissä olevista selvityksistä. Pormestarin johtoryhmä linjasi 4.8.2026, että kukin palvelualue valmistelee kehykseen sisältyvien toimenpiteiden lisäksi 1,0 milj. euron lisätoimenpide-esitykset ja konsernihallinto 0,2 milj. euron lisätoimenpide-esityksen. Näiden yhteisvaikutus on 3,2 milj. euron tulosparannus talousarviokehykseen verrattuna. Lisätoimenpiteet käsiteltiin lautakunnissa erillisinä esityksinä ja niistä päätettiin lautakunnissa erillisellä ponnella. Lautakuntien esittämien toimenpiteiden kokonaisuutta käsitellään pormestarin talousarvioesityksessä.

Talousarviokehyksessä on huomioitu vuonna 2025 päätettyjen tasapaino-ohjelman toimenpiteiden ja pidettyjen yhteistoimintaneuvottelujen vaikutukset vuodelle 2027. Kehykseen asetettiin tavoitetaso uusille tasapainotoimenpiteille. Lisäksi on huomioitu kunta-alan palkkaratkaisun kustannusvaikutukset sekä sisäisten vuokrien muutokset ja kaupungin kasvusta ja kustannustason muutoksista johtuvat pakolliset lisäystarpeet. Kehyspäätöksen mukainen talousarvion 2027 tulos olisi alijäämäinen 46,5 milj. euroa.

Lautakunnat ovat käsitelleet talousarvioesityksiä syyskuun kokouksissaan. Lautakuntien talousarvioesityksen liitteinä on esitetty talousarvion sisältämät uudet talouden sopeuttamistoimenpiteet sekä kehyspäätöksen jälkeen edellytetyt lisäsäästötoimenpiteet. Osasta tasapaino-ohjelman toimenpiteistä on valmisteltu myös vaikutusten ennakkoarviointia päätöksenteon tueksi. Talouden tasapaino-ohjelman toimenpiteistä päättää valtuusto talousarvion yhteydessä.

Pormestarin talousarvioesitykseen tullaan vielä valmistelussa päivittämään tarvittaessa viimeisimmät arviot verotuloista, valtionosuuksista, rahoitustuloista ja -menoista sekä poistotasosta. Lisäksi pormestarin johdolla talousarvioon voidaan huomioida myös muita toimintakatteeseen ja investointitasoon vaikuttavia asioita.

Investointien valmistelun tilanne

Investointien valmistelutilanteen mukaan vuosina 2027–2030 investointitaso vaihtelee noin 225,5 ja 255,9 milj. euron välillä. Keskimääräinen investointitaso on noin 239,2 milj. euroa. Investointien tulorahoitusprosentti vaihtelee 39 ja 47 prosentin välillä. Vuoden 2027 päivitettyyn investointitasoon on sisällytetty myös hankkeiden viivästymisestä johtuen vuodelta 2026 siirtyviä investointeja. Tällä pyritään vähentämään alkuvuoden uudelleenbudjetointitarvetta. Investointien valmistelu jatkuu pormestarin talousarvioesitystä varten.

Toiminnan tavoitteiden valmistelu

Talousarvion 2027 toiminnan tavoitteet pohjautuvat Tampereen strategian 2035 Tekemisen kaupunki valtuustokauden tavoitteisiin. Talousarvioon tulevat toiminnan tavoitteet laaditaan lautakunnille, työllisyysjaostolle, kaupunginhallitukselle sekä tytäryhtiöille. Myös tytäryhtiöiden tavoitteet toteuttavat Tampereen strategiaa.

Toiminnan tavoitteita on valmisteltu kaupunginhallituksen kehysesitykseen 22.6.2026 sisällytettyjen tavoiteteemojen pohjalta ja niiden valmistelussa on huomioitu talouden tasapainottamistoimenpiteet. Tavoitteita on valmisteltu ensisijaisesti keskeiselle strategiaa edistävälle toiminnalle ja sen tuloksille. Tavoitteille on lisäksi määritelty arviointikriteerit, joiden perusteella niiden toteutumista arvioidaan ja niistä raportoidaan. Arviointikriteerit esitetään talousarvion liitteessä.

Lautakunnille ja työllisyysjaostolle vastuutetut tavoitteet on sisällytetty syyskuun aikana hyväksyttyihin lautakuntien talousarvioesityksiin. Kaupunkitasoiset toiminnan tavoitteet viimeistellään varsinaiseen talousarvioon. Konserniyhteisöjen tavoitteet hyväksytään konsernijaostossa syyskuussa.

Pormestarin talousarvioehdotus esitellään 19.10.2026 kaupungin yhteistoimintaryhmälle sekä sen jälkeen medialle, kaupunginhallituksen talousarviokäsittely on 26.10.2026 ja kaupunginvaltuusto päättää talousarviosta 16.11.2026.

Talousarvion valmisteluvaiheen tilannetta esitellään kokouksessa.

Hallintosäännön (16.6.2026) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta) ja ohjata toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta).

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Vuoden 2027 talousarviovalmistelun tilannekatsaus ja siitä käyty keskustelu merkitään tiedoksi.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Johtaja Reija Linnamaa, puh. 040 572 9610 ja talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Investointien valmistelussa on ollut tavoitteena noin 220 milj. euron vuotuinen toteuma pormestariohjelman mukaisesti. Kaupunginhallitus on kokouksessaan 22.6.2026 (§ 262) päättänyt talousarviokehyksestä, että vuoden 2027 kehyksen investointitaso on 220,7 milj. euroa ja vuosien 2027–2030 alustava investointitaso on keskimäärin 239 milj. euroa. Kaupunginhallituksen hyväksymän talousarvion valmisteluaikataulun mukaisesti investointeja käsitellään investointien valmistelun tilannekatsauksessa kaupunginhallituksen kokouksessa 21.9.2026.

Talousarvion Investointiohjelmaa on valmisteltu investointihankkeita priorisoimalla ja jaksottamalla erityisesti toimitila- ja infrarakentamishankkeita. Tarpeet olivat alun perin yli 240 milj. euroa vuodelle 2027 ja talousarviokauden vuosikohtaista investointisuunnitelmaa on pienennetty keskimäärin 26,3 milj. euroa valmistelun aikana.

Valmistelutilanteen mukaan vuosina 2027–2030 investointitaso vaihtelee noin 225,4 ja 255,9 milj. euron välillä. Keskimääräinen investointitaso on noin 239,2 milj. euroa. Investointien tulorahoitusprosentti vaihtelee 39 ja 47 prosentin välillä. Vuoden 2027 päivitettyyn investointitasoon on sisällytetty myös hankkeiden viivästymisestä johtuen vuodelta 2026 siirtyviä investointeja. Tällä pyritään vähentämään alkuvuoden uudelleenbudjetointitarvetta. Investointien valmistelu jatkuu pormestarin talousarvioesitystä varten.

Tampereen kaupungin hallintosäännön (16.6.2026) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta) ja ohjata toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta).

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Vuoden 2027 talousarvion investointien valmistelun tilannekatsaus merkitään tiedoksi.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 232 Vuoden 2027 talousarviokehys

Laatimispäivä:

Kuvaus: Talouden ohje: Vuoden 2027 talousarvion laadinta

Laatimispäivä:

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Johtaja Reija Linnamaa, puh. 040 572 9610 ja talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Talousarviovalmistelua on tehty talousyksikön johdolla tiiviissä yhteistyössä palvelualueiden ja konsernihallinnon kanssa. Kevään aikana palvelualueiden ja konsernihallinnon kanssa on käyty kaksivaiheiset kehysneuvottelut, joissa on kartoitettu muuttuvassa toimintaympäristössä kasvavan kaupungin palvelutarpeen kasvuun liittyviä paineita sekä mahdollisuuksia edistää valtuuston asettaman tasapainotavoitteen 2029 saavuttamista. Investointien tasoa on pyritty kevään valmistelun yhteydessä sovittamaan kohti pormestariohjelmassa asetettua noin 220 miljoonan euron vuosittaista toteutuvaa tasoa.

Talousarviokehys ohjaa kaupungin talousarvion valmistelua ja on lautakuntia sekä konsernihallintoa sitova toimintakatteen ja nettoinvestointien tasolla. Toimintayksiköt laativat talousarvioesityksensä syyskuun lautakuntiin annetun talousarviokehyksen mukaisesti, ja voivat tarkentaa talousarvion toimenpiteitä sekä kohdentaa resursseja kehyksen asettamissa rajoissa. Lautakunnat käsittelevät talousarvioesitysten yhteydessä myös mahdollisia sopeuttamistoimenpiteitä ja niiden vaikutusarvioita.

Toiminnan tavoitteiden 2027 valmistelu

Talousarvion 2027 toiminnan tavoitteiden valmistelu on käynnistynyt kevään aikana Tampereen strategian 2035 Tekemisen kaupunki valtuustokauden tavoitteiden ohjaamana. Talousarvioon tulevat toiminnan tavoitteet laaditaan lautakunnille, työllisyysjaostolle, kaupunginhallitukselle sekä tytäryhtiöille. Myös tytäryhtiöiden tavoitteet toteuttavat Tampereen strategiaa.   

Uuden strategian myötä lautakunnille ja kaupunginhallitukselle kohdistuvien toiminnan tavoitteiden asetantaa on uudistettu. Pitkän aikavälin vaikuttavuutta korostavista tavoitteista on siirrytty vuositason toimintaan kytkeytyviin toiminnallisiin tavoitteisiin. Tavoitteita asetetaan jatkossa ensisijaisesti keskeiselle strategiaa edistävälle toiminnalle ja sen tuloksille. Lisäksi tavoitteille määritellään arviointikriteerit, joiden perusteella tavoitteiden toteutumista arvioidaan ja niistä raportoidaan. Arviointikriteerit esitetään talousarvion liitteessä. Muutoksella on haluttu erottaa valtuustokauden aikana tavoiteltava vaikuttavuus vuositason toiminnasta sekä kytkeä talousarviotavoitteet tiiviimmin talouden suunnitteluun. Lisäksi uudistuksella on vahvistettu strategian vuositason johtamista ja toimeenpanoa.

Tavoitteiden valmistelussa on huomioitu lautakuntien ja kaupunginhallituksen strategian toteutussuunnitelmien sisältöjä sekä talouden tasapainottamistoimenpiteiden valmistelun eteneminen. Koska tavoitteet kytkeytyvät uudistetussa mallissa aikaisempaa tiiviimmin vuositason toiminnan suunnitteluun, etenee myös tavoitevalmistelu kiinteämmin osana talousarvion kokonaisvalmistelua. Kaupunginhallituksen kehysesitykseen 22.6.2026 on sisällytetty tavoitteiden alustavat teemat.

Elämäniloa -painopisteessä valmistelussa on useita uusia tavoitteita, jotka liittyvät mm. lasten ja nuorten tulevaisuususkon vahvistamiseen, pienten lasten vanhempien tukeen, liikunnallisen elämäntavan vahvistamiseen osana koulupäivää, mielen hyvinvoinnin vahvistamiseen toisella asteella, yhdenvertaisuuden edistämiseen sekä varautumiseen ja turvallisuuden tiedolla johtamiseen. Jatkavat tavoiteteemat kohdistuvat mm. asunnottomuuden vähentämiseen, koulukiusaamiseen, kohtaamispaikkatoiminnan täysimääräiseen käynnistymiseen, 5.–8.-luokkalaisten fyysisen toimintakyvyn parantamiseen, kulttuurikohteiden ja –palveluiden kävijämääriin ja kulttuurin tilahankkeiden etenemiseen, perusopetuksen oppimistuloksiin sekä ammatillisen tutkinnon ja tutkinnon osien suorittaneiden määriin.

Kestävyyttä -painopisteen uudet tavoiteteemat kohdistuvat erityisesti kaupunginosakehittämisen kohdealueille. Tällaisia ovat mm. viihtyisyyden ja vetovoiman parantaminen, kansainvälisten tamperelaisten osallisuuden vahvistaminen, nuorten työllistymisen edistäminen allianssimallilla sekä pienimittakaavaisen asuntorakentamisen edistäminen. Lisäksi painopisteen uudet tavoiteteemat kohdistuvat mm. Plusbus-liikennepalvelun käynnistymiseen sekä Kauppi–Niihama-suojelualueen valmisteluun. Jatkavilla tavoitteilla edistetään edelleen mm. kestävää liikkumista, asuntotuotannon monipuolistamista ja keskustan elinvoimaisuuden parantamista.

Edelläkävijyyttä -painopisteessä korostuu erityisesti työpaikkojen ja työllisten määrän kasvattaminen ja työllisyysasteen parantaminen. Näihin tähtääviä edelleen jatkavia tavoiteteemoja ovat mm. työllisyyden edistäminen ekosysteemipohjaisella mallilla, yritys- ja työnantajapalvelujen vahvistaminen, työnvälityksen kehittäminen, osaajahoukuttelu ja kansainvälisten tamperelaisten palvelupolkujen vahvistaminen sekä elinkeinopolitiikan kärkien vahvistaminen. Uusia tavoiteteemoja painopisteessä ovat mm. työelämäyhteistyön vahvistaminen ammatillisessa koulutuksessa, vastavalmistuneiden opiskelijoiden työllistymisen edellytysten vahvistaminen sekä Tampereen vetovoiman vahvistaminen kulttuurin ja tapahtumien kansainvälisenä kaupunkina (kärkinä Muumit, saunat sekä kansainväliset kongressit). Lisäksi uudet teemat kohdistuvat työllisyyspaketin keskeisten toimenpiteiden edistämiseen.   

Yhdessä -painopisteen tavoiteteemoista valtaosa on jatkavia kohdistuen muun muassa henkilöstön työhyvinvointiin, työntekijäkokemukseen, asiakaskokemuksen parantamiseen sekä talouden tasapainottamiseen. Uutena tavoiteteemana painopisteessä on asiakasymmärrys päätöksenteossa.

Talousarviotavoitteiden alustavat teemat jatkovalmistellaan kehyspäätöksen pohjalta varsinaisiksi tavoitteiksi arviointikriteereineen. Toiminnan tavoitteet tarkentuvat lautakuntien osalta lautakuntien talousarvioesityksiin, jotka tulee hyväksyä 11.9.2026 mennessä. Talousarviotavoitteita 2027 käsitellään kaupunginhallituksessa 28.9.2026 talousarvion tilannekatsauksen yhteydessä. Kaupunkitasoiset toiminnan tavoitteet tarkentuvat varsinaiseen talousarvioon. Konserniyhteisöjen tavoitteet hyväksytään konsernijaostossa syyskuussa.

Kehitysohjelmat 2027

Tampereen kaupungin kehittämistoiminnan kärkenä toteutetaan kaupunginhallituksen ohjauksessa olevia kehitysohjelmia. Kehitysohjelmat ovat laajoja, pääsääntöisesti kahta tai kolmea palvelualuetta yhdistäviä kokonaisuuksia, joihin liittyy merkittäviä taloudellisia panostuksia ja laajaa yhteistyötä sidosryhmien kanssa. Esitetään, että vuonna 2026 toteutuksessa olleet kehitysohjelmat Viiden tähden keskusta, Hiedanranta, Kaikkien Tampere ja Etelän kasvusuunta jatkavat vuodelle 2027. Kaupunginvaltuusto päättää kehitysohjelmien resursoinnista talousarvion yhteydessä.

Talousarviovalmistelun lähtökohdat

Kuntatalouden lähivuosien talousnäkymät ovat vaikeat. Vuonna 2025 valmistelluista ja päätetyistä talouden tasapainottamistoimista huolimatta kaupungin taloudellinen tilanne on edelleen haastava.

Voimassa olevan taloussuunnitelmakauden 2026–2029 yhteenlaskettu tulos on alijäämäinen 129 milj. euroa. Toiminnan ja talouden katsauksen 4/2026 mukaan kuluvan vuoden tulosennuste on noin 56,5 milj. euroa alijäämäinen, mikä on 11,3 milj. euroa muutettua talousarviota heikompi. Tilannetta selittää erityisesti verotuloennusteen heikentyminen ja työttömyysturvamenojen kasvu. Tilikauden 2026 toiminnallinen tulosennuste, johon on huomioitu enintään 25 milj. euroa kertaluonteisia myyntivoittoja, on 74,3 milj. euroa alijäämäinen. Vuosien 2027–2030 talouden suunnitteluun sisältyy paljon epävarmuustekijöitä erityisesti työllisyyskehitykseen ja verorahoituksen kasvuun liittyen.

Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2028–2030 taloussuunnitelman valmistelussa jatketaan talouden tasapainottamista. Talouden tasapainottamisessa huomioidaan kaikki kaupungin talouden osatekijät. Valmistelussa toimeenpannaan vuonna 2025 linjatut tasapainottamistoimenpiteet sekä kartoitetaan uusia keinoja toiminnan tehostamiseksi. Tavoitteena on pitää nettomenojen kasvu erittäin maltillisena.

Investointien valmistelussa on ollut tavoitteena noin 220 milj. euron vuotuinen toteuma pormestariohjelman mukaisesti. Investointiohjelmaa on valmisteltu investointihankkeita priorisoimalla ja jaksottamalla erityisesti toimitila- ja infrarakentamishankkeita. 

Tuloperusteet

Verotulojen kokonaismääräksi arvioidaan ensi vuonna 702,0 milj. euroa, mikä on 29,0 milj. euroa (4,3 %) vuoden 2026 toteumaennustetta enemmän. Tuloveroprosentti ja kiinteistöveroprosentit on talousarvion kehystä valmisteltaessa pidetty vuoden 2026 tasolla. Suhdanteesta johtuen verotulo-odotuksiin voi vielä talousarviovalmistelun edetessä tulla merkittäviä muutoksia.

Valtionosuuksia arvioidaan saatavan alustavien arvioiden perusteella 147,7 milj. euroa, mikä on noin 5,6 milj. euroa enemmän kuin vuoden 2026 ennuste. Valtionosuuksien määrä tarkentuu loppuvuoden aikana.  

Talousarviokehys

Talousarviokehyksessä on lähtökohtana pääosin nykyisten palvelujen taso. Vuoden 2027 talousarviokehyksen valmistelussa on suhtauduttu pidättyväisesti menojen lisäysesityksiin ja kartoitettu toimenpiteitä talouden tasapainottamiseksi. Sopeuttamistoimenpiteiden valmistelussa on huomioitu pormestarin johtoryhmän linjaukset. Kaupunginhallituksen kehyspäätöksen jälkeen toimintayksiköt laativat päätösten vaikutusten ennakkoarvioinnit sellaisista mahdollisista sopeuttamistoimenpiteistä, joilla arvioidaan olevan merkittäviä vaikutuksia kuntalaisten palveluihin. Arvioinnit tuodaan syyskuun lautakuntiin osana talousarvioesityksiä.

Kaupunginvaltuusto päätti 17.2.2025 käynnistää talouden tasapaino-ohjelman. Tasapaino-ohjelman tavoitteena on, että kaupungin talous on tasapainossa vuonna 2029. Tasapaino-ohjelman valmistelussa huomioidaan talouden kaikki osatekijät. Tasapaino-ohjelman valmistelu käynnistyi voimallisesti vuonna 2025.

Vuodelle 2027 kohdistuvat toimenpiteet muodostuvat useista eri kokonaisuuksista, jotka yhdessä vahvistavat kaupungin talouden tasapainoa. Ensinnäkin kokonaisuuteen sisältyvät jo vuonna 2025 päätetyt toimenpiteet, joiden vaikutus kohdistuu vuodelle 2027 ja joiden taloudellinen merkitys on yhteensä 7,9 milj. euroa. Näiden lisäksi vuoden 2025 yhteistoimintaneuvotteluissa päätetyt ja edelleen vaikuttavat ratkaisut parantavat taloutta 3,7 milj. eurolla. Vuodelle 2027 asetetaan myös uusille toimenpiteille oma tavoitetasonsa, jonka taloudellinen vaikutus on 6,4 milj. euroa. Lisäksi tavoitteena on vähentää kaupungin myöntämiä avustuksia yhteensä 1,0 milj. eurolla. Talousarviokehyksessä arvioidaan myös, että konserniyhtiöiltä kertyvät osinkotulot kasvavat 2,0 milj. eurolla aiemmin asetettuun tavoitetasoon verrattuna. Tämän lisäksi on jo aikaisemmin päätetty korottaa osinkotasoa yhteensä 1,0 milj. eurolla. Yhteensä nämä toimenpiteet muodostavat kokonaisuuden, jonka tulisi vahvistaa kaupungin taloutta vuoden 2027 talousarviokehyksessä yhteensä 22,0 miljoonaa euroa verrattuna vuoden 2026 talousarvioon.

Laajamittaisesta talouden tasapaino-ohjelmasta huolimatta kaupungin taloudessa on edelleen rakenteellinen alijäämä. Talouden tasapainottamista tulee jatkaa sinnikkäästi, jotta kaupunginvaltuuston asettama tavoite talouden tasapainosta vuonna 2029 toteutuu.

Konsernihallinnon ja lautakuntien kehysesityksiin on huomioitu myös kunta-alan palkkaratkaisun kustannusvaikutukset yhteensä 16,6 milj. euroa sekä sisäisten vuokrien muutokset. Talousarviokehyksessä verorahoituksen ja työttömyysturvamenojen kehitystä on arvioitu olettaen, että alkuvuoden 2026 aikana nähty varovainen talouden kasvusuhdanne vahvistuu. Lisäksi asunto- ja kiinteistölautakunnan poistoarvioita ja korkomenoja on pienennetty, olettaen että investoinnit eivät toteudu täysin suunnitellulla tasolla.

Kehyksen toimintakate heikkenee vuoden 2026 alkuperäiseen vuosisuunnitelmaan verrattuna 23,7 milj. euroa (3,1 %). Nettomenojen kasvua selittää erityisesti työttömyystukimenojen kasvu, omaisuuden myyntivoittojen aleneminen sekä kunta-alan palkkaratkaisun kustannusvaikutus. Kehyksessä vuosikate on 88,6 milj. euroa ja tilikauden tulos 46,5 milj. euroa alijäämäinen.

Talousarvion jatkovalmistelussa tavoitellaan tilikauden tuloksen parantamista. Toimintayksiköiden tulee laatia talousarvioesityksensä enintään talousarviokehyksen mukaiseksi. Palvelutarpeen kasvua on kehyksessä osoitetun rahoituksen lisäksi rahoitettava talousarviokehyksen sisäisin siirroin tai tuloja lisäämällä. Taloussuunnitelmakaudella 2027–2030 on edelleen hidastettava toimintamenojen kasvua. Parhaiten se onnistuu pidättäytymällä uusien toimintojen aloittamisesta tai nykyisten toimintojen laajentamisesta. Tarkempi talouden tasapainottaminen tehdään vuosittain osana talous- ja strategiaprosessia.  

Raitiotien Pirkkala–Linnanmaa osan 2 suunnittelun aloittaminen ja lähijunaseisakkeet

Talousarviokehyksessä on huomioitu se, että Tampereen Raitiotie Oy teettää Pirkkala–Linnainmaa-allianssilla toteutusvaiheen 2 suunnittelua enintään 1,91 milj. euron edestä vuosina 2026–2028 ennen vaiheen 2 rakentamisen valtionosuuden varmistumista.

Yhdyskuntalautakunnan vuosien 2026–2028 budjettikehyksiin varataan yhteensä 4,06 milj. euroa Pirkkala–Linnainmaa-raitiotien toteutusvaiheen 2 liittyvien hankkeiden suunnitteluun ja rakentamiseen.
Ratasuunnitelmat Epilän ja Harjuniityn seisakkeista aloitetaan Lielahti-Nokia kaksoisraiteen suunnittelun yhteydessä osana, ja kustannukset jaetaan 50/50 valtion ja kuntien kanssa.

Investoinnit

Päivitetyssä investointisuunnitelmassa kaupungin investointitarpeet ja investointitaso ovat edelleen hyvin korkeat. Vuoden 2027 kehyksen investointitaso on 220,7 milj. euroa ja vuosien 2027–2030 alustava investointitaso on keskimäärin 239 milj. euroa. Lopullisesti investointitasosta päätetään vuosittain valtuuston talousarviokokouksessa marraskuussa. Useita suuria investointeja on suunniteltu toteutettavaksi ja aloitettavaksi taloussuunnitelmakaudella 2027–2030. Jos kaikki suunnitellut investoinnit toteutuisivat suunnitellussa aikataulussa, niin kaupungin lainamäärä jatkaisi merkittävästi kasvamistaan, mikä lisäisi paljon käyttötalouden sopeuttamistarvetta. Tämän vuoksi vuosikatteen ja investointitason suhdetta on parannettava merkittävästi taloussuunnitelmakaudella. Investointitarpeet ovat hyvin korkeat koko 2020-luvun loppupuoliskon, joten investointeja tulee jaksottaa aiemmin suunniteltua pidemmälle aikavälille. Liiallisen velkaantumisen estämiseksi tulee taloussuunnitelmakaudella tavoitella nykyistä selvästi korkeampaa oman tulorahoituksen tasoa suhteessa investointeihin.

Talousarviovalmistelun eteneminen

Lautakuntien ja johtokuntien talousarvioesitykset valmistuvat 11.9.2026 mennessä. Pormestarin talousarvioehdotus esitellään 19.10.2026, kaupunginhallituksen talousarviokäsittely on 26.10.2026 ja kaupunginvaltuusto päättää talousarviosta 16.11.2026.

Tampereen kaupungin hallintosäännön (16.6.2026) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta), ohjata kaupunkistrategian laadintaa (3. kohta) sekä toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta).

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Kaupungin toimintayksiköitä kehotetaan aloittamaan vuoden 2027 talousarvion valmistelu perusteluissa kuvattujen taloudellisten tavoitteiden ja liitteenä olevan talousarviokehyksen mukaisesti sekä tarkempien talousarvion laadintaohjeiden mukaan.  

Merkittävästi alijäämäisen taloustilanteen vuoksi toimintayksiköiden tulee pidättäytyä uusista toimintamenoja nettomääräisesti lisäävistä esityksistä ja kiinnittää erityistä huomiota talousarvion 2026 noudattamiseen. 

Edelleen vaikeutuneen taloustilanteen vuoksi edellytetään, että kehyksen lisäksi etsitään lisätoimenpiteitä erityisesti hankinnoista, palvelualueiden menoista sekä konsernihallinnossa käynnissä olevista selvityksistä.

Kaupunginhallituksen konsernijaoston tulee ohjata ja tukea yhtiöitä näiden tavoitteiden ja asetetun osinkojen tavoitetason saavuttamisessa. 

Liitteenä oleva talousarviokehys on toimintakate ja nettoinvestoinnit -​tasoilla toimintayksiköitä sitova.

Talousarviotavoitteiden alustavat teemat toimivat talousarvion laadinnan pohjana siten, että yksiköiden on talousarvioesitystä laadittaessa otettava huomioon teemojen toteuttaminen kustannusvaikutuksineen.

Kehitysohjelmien vuoden 2027 kokonaisuus hyväksytään osaksi talousarvion jatkovalmistelua.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 191 Vuoden 2027 talousarviovalmistelun tilannekatsaus

Laatimispäivä:

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Kaupunginhallitus on kokouksessaan 2.2.2026 (§ 36) päättänyt vuoden 2027 talous- ja strategiaprosessin aikataulusta. Aikataulun mukaisesti vuoden 2027 talousarvion valmistelun tilannekatsaus käsitellään kaupunginhallituksessa 30.3.2026.

Kuntatalouden lähivuosien talousnäkymät ovat vaikeat. Vuonna 2025 valmistelluista ja päätetyistä talouden tasapainottamistoimista huolimatta kaupungin taloudellinen tilanne on edelleen haastava.

Voimassa olevan taloussuunnitelmakauden 2026–2029 yhteenlaskettu tulos on alijäämäinen 129 milj. euroa. Vuosien 2027–2030 talouden suunnitteluun sisältyy paljon epävarmuustekijöitä erityisesti työllisyyskehitykseen ja verorahoituksen kasvuun liittyen.

Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2028–2030 taloussuunnitelman valmistelussa jatketaan talouden tasapainottamista. Talouden tasapainottamisessa huomioidaan kaikki kaupungin talouden osatekijät. Valmistelussa toimeenpannaan vuonna 2025 linjatut tasapainottamistoimenpiteet sekä kartoitetaan uusia keinoja toiminnan tehostamiseksi. Tavoitteena on pitää nettomenojen kasvu erittäin maltillisena.

Investointien valmistelussa on ollut tavoitteena noin 220 milj. euron vuotuinen toteuma pormestariohjelman mukaisesti. Investointiohjelmaa on valmisteltu investointihankkeita priorisoimalla ja jaksottamalla erityisesti toimitila- ja infrarakentamishankkeita. 

Kaupunginhallitukselle esitellään kokouksessa talousarvion ja erityisesti investointien valmistelun tilannetta. Valmistelu jatkuu ja kaupunginhallitus päättää talousarviokehyksestä 22.6.2026.

Hallintosäännön (2.9.2025) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta) ja ohjata toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta).

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Vuoden 2027 talousarviovalmistelun tilannekatsaus ja siitä käyty keskustelu merkitään tiedoksi.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 121 Vuoden 2027 talousarviovalmistelun periaatteet

Laatimispäivä:

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 111 Vuoden 2027 talousarviovalmistelun tilannekatsaus (kehittämiskokousasia)

Laatimispäivä:

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Kaupunginhallitus on kokouksessaan 2.2.2026 (§ 36) päättänyt vuoden 2027 talous- ja strategiaprosessin aikataulusta. Aikataulun mukaisesti vuoden 2027 talousarvion valmistelun periaatteet käsitellään 17.3.2026 pormestarin johtoryhmässä ja kaupunginhallituksessa 30.3.2026. Kaupunginhallituksen kehittämiskokouksessa 30.3.2026 on annettu tiedoksi talousarvion valmistelun tilannekatsaus. Kaupunginhallituksen ylimääräisessä kokouksessa 7.4.2026 käsitellään talousarvion laadinnan periaatteita.

Taloudelliset lähtökohdat

Kuntatalouden lähivuosien talousnäkymät ovat vaikeat. Vuonna 2025 valmistelluista ja päätetyistä talouden tasapainottamistoimista huolimatta kaupungin taloudellinen tilanne on edelleen haastava.

Voimassa olevan taloussuunnitelmakauden 2026–2029 yhteenlaskettu tulos on alijäämäinen 129 milj. euroa. Vuosien 2027–2030 talouden suunnitteluun sisältyy paljon epävarmuustekijöitä erityisesti työllisyyskehitykseen ja verorahoituksen kasvuun liittyen. Vuoden 2026 talousarvio on toiminnalliselta tulokseltaan alijäämäinen noin 52 milj. euroa.

Työllisyystilanne on Tampereella heikko, työttömyysprosentin ollessa 16,1 helmikuun tilanteessa. Työttömiä työnhakijoita oli 21 794 ja pitkäaikaistyöttömiä 8197. Kaupunki arvioi omia keinojaan ja toimenpiteitä, joilla työllisyystilannetta voitaisiin parantaa. Mahdollisia uusia toimenpiteitä käsitellään osana talousarvioprosessia ja tarvittaessa jo vuodelle 2026 tarvittavat välttämättömät toimenpiteet voidaan käsitellä jo vuoden 2026 talousarvion muutoksina.

Talouden tasapaino-ohjelman jatkaminen

Tasapainottamistyö käynnistettiin voimallisesti vuonna 2025. Talouden ennusteet näyttävät, että talouden tasapainottamista on edelleen jatkettava valtuuston asettaman tasapainotavoitteen saavuttamiseksi. Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2028–2030 taloussuunnitelman valmistelussa jatketaan tasapainoisen talouden tavoittelua. Talouden tasapainottamisessa huomioidaan kaikki kaupungin talouden osatekijät. Valmistelussa toimeenpannaan vuonna 2025 linjatut tasapainottamistoimenpiteet sekä kartoitetaan uusia keinoja toiminnan tehostamiseksi. Tavoitteena on pitää nettomenojen kasvu erittäin maltillisena.

Talousarvion 2027 laadinnan periaatteita on kuvattu liitteenä olevassa esityksessä. Päätavoite on, että talouden tasapainottamista jatketaan sitkeästi kaupunginvaltuuston 17.2.2025 (§ 28) asettaman tavoitteen saavuttamiseksi siten, että vuosi 2029 on tasapainossa tai ylijäämäinen. Talousarviovalmistelussa pyritään edelleen löytämään uusia keinoja uusien tulojen ja pysyvien säästöjen aikaansaamiseksi. Esimerkiksi kaupungin tekemiä hankintoja ja myönnettyjä avustuksia tarkastellaan osana talousarvion valmistelua.

Talousarvion jatkovalmistelun aikataulu

Kaupunginhallitus on päättänyt vuoden 2027 toiminnan ja talouden valmistelun vuosikellosta (2.2.2026 § 36). Talousarvion 2027 valmistelu jatkuu kaupungin sisäisillä kehysneuvotteluilla sekä keskusteluilla konserniyhtiöiden kanssa. Tavoitteena on hyväksyä vuoden 2027 talousarviokehys ja investointitaso 2027–2030 kaupunginhallituksen kokouksessa 22.6.2026.

Hallintosäännön (2.9.2025) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta) ja ohjata toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta).

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Vuoden 2027 talousarviovalmistelun periaatteet hyväksytään.

Päätös

Vuoden 2027 talousarviovalmistelun periaatteet merkitään tiedoksi.

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Kaupunginhallitus on kokouksessaan 2.2.2026 (§ 36) päättänyt vuoden 2027 talous- ja strategiaprosessin aikataulusta. Aikataulun mukaisesti vuoden 2027 talousarvion valmistelun tilannekatsaus käsitellään kaupunginhallituksessa 30.3.2026.

Kuntatalouden lähivuosien talousnäkymät ovat vaikeat. Vuonna 2025 valmistelluista ja päätetyistä talouden tasapainottamistoimista huolimatta kaupungin taloudellinen tilanne on edelleen haastava.

Voimassa olevan taloussuunnitelmakauden 2026–2029 yhteenlaskettu tulos on alijäämäinen 129 milj. euroa. Vuosien 2027–2030 talouden suunnitteluun sisältyy paljon epävarmuustekijöitä erityisesti työllisyyskehitykseen ja verorahoituksen kasvuun liittyen.

Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2028–2030 taloussuunnitelman valmistelussa jatketaan talouden tasapainottamista. Talouden tasapainottamisessa huomioidaan kaikki kaupungin talouden osatekijät. Valmistelussa toimeenpannaan vuonna 2025 linjatut tasapainottamistoimenpiteet sekä kartoitetaan uusia keinoja toiminnan tehostamiseksi. Tavoitteena on pitää nettomenojen kasvu erittäin maltillisena.

Talousarvion 2027 valmistelutilannetta on kuvattu liitteenä olevassa esityksessä. Päätavoite on, että talouden tasapainottamista jatketaan sitkeästi kaupunginvaltuuston 17.2.2025 (§ 28) asettaman tavoitteen saavuttamiseksi siten, että vuosi 2029 on tasapainossa tai ylijäämäinen.

Hallintosäännön (2.9.2025) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta) ja ohjata toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta).

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Vuoden 2027 talousarviovalmistelun tilannekatsaus merkitään tiedoksi.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Kuvaus: Kaupunginhallituksen päätös § 36 Vuoden 2027 talousarvion talous- ja strategiaprosessin aikataulu (kehittämiskokousasia)

Laatimispäivä:

Laatimispäivä:

Avaa koko päätös

Valmistelija

Linnamaa Reija, Johtaja
Koskela Mikko, Talousjohtaja

Valmistelijan yhteystiedot

Johtaja Reija Linnamaa, puh. 040 572 9610 ja talousjohtaja Mikko Koskela, puh. 040 133 4422, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Lisätietoja päätöksestä

Lakiasiainjohtaja Laura Klami, puh. 040 543 2285, etunimi.sukunimi@tampere.fi

Selostus

Vuoden 2027 talousarviovalmistelun suunnittelu on aloitettu valmistelemalla talous- ja strategiaprosessin aikataulu. Valmisteluun vaikuttavat erityisesti kaupungin heikot talousnäkymät ja talouden tasapainotustarve. Talouden tasapainotuksen tarve on huomioitu vuoden 2027 talousarvioprosessissa.

Kuntatalouden lähivuosien talousnäkymät ovat vaikeat. Talouden tasapainottamistoimista huolimatta kaupungin taloudellinen tilanne on edelleen haastava ja taloussuunnitelmakauden 2026–2029 yhteenlaskettu tulos on alijäämäinen 129 milj. euroa. Vuosien 2027–2030 talouden suunnitteluun sisältyy paljon epävarmuustekijöitä erityisesti työllisyyskehitykseen ja verorahoituksen kasvuun liittyen. Talouden tasapainottamista tulee jatkaa sitkeästi kaupunginvaltuuston 17.2.2025 (§ 28) asettaman tavoitteen saavuttamiseksi siten, että vuosi 2029 on tasapainossa tai ylijäämäinen.

Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2028–2030 taloussuunnitelman valmistelussa jatketaan talouden tasapainottamista. Talouden tasapainottamisessa huomioidaan kaikki kaupungin talouden osatekijät. Valmistelussa toimeenpannaan vuonna 2025 linjatut tasapainottamistoimenpiteet sekä kartoitetaan uusia keinoja toiminnan tehostamiseksi. Tavoitteena on pitää nettomenojen kasvu erittäin maltillisena.

Kaupunginhallitus käsittelee 2.2.2026 talouden tasapaino-ohjelman periaatteet ja talous- ja strategiaprosessin aikataulun.

Kaupunginhallituksen kehittämiskokous käsittelee vuoden 2027 talousarvion valmistelun periaatteet 30.3.2026. Maalis-huhtikuussa käydään talousarviovalmistelun aloituskeskustelut yksiköiden kanssa. Näissä huomioidaan palvelutarpeet ja talouden tasapainottamistoimenpiteet.

Ylimmän johdon strategiafoorumissa 19.5.2026 käydään läpi mm. yhteenveto 1. kierroksen kehysneuvotteluista, kuntatalouden näkymät ja verorahoituksen ennusteet vuodelle 2027, investoinnit, esitykset palvelutasojen muutoksista ja strategian tavoitteista sekä tukipalveluselvitykset.

Vuoden 2027 toiminnan ja talouden suunnittelun lähtökohtia käsitellään lautakunnissa touko-kesäkuussa. Kehysneuvottelut pidetään yksiköiden kanssa toukokuun loppupuolella. Kaupunginhallitus käsittelee investointeja ja talousarvion valmistelutilannetta kokouksessaan 25.5.2026.

Pormestarin laajennetun johtoryhmän talous- ja strategiaseminaari on suunniteltu pidettäväksi 9.6.2026. Kaupunginhallitus päättää talousarviokehyksestä ja investointitasosta 22.6.2026 ja samalla saa tiedoksi talouden tasapaino-ohjelman valmistelutilanteen. Tarvittaessa kaupunginhallitus ohjaa kehyspäätöksen yhteydessä valmistelua siten, tasapaino-ohjelman tavoitteet voidaan saavuttaa.

Lautakunnille annetaan talousarviovalmistelun tilannekatsaus ajankohtaisasiana elokuun kokouksissa. Kaupunginvaltuusto saa tilannekatsauksen talousarvion valmistelusta 24.8.2026. Lautakunnat käsittelevät talousarvioesitykset 11.9.2026 mennessä. Kaupunginhallitukselle annetaan investointien valmistelun tilannekatsaus 21.9.2026. Pormestarin laajennetun johtoryhmän talous- ja strategiaseminaarissa käsitellään talousarvion kokonaistilannetta 22.9.2026. Kaupunginhallituksen kehittämiskokous saa talousarvion laadinnan tilannekatsauksen 28.9.2026 kokouksessaan.

Pormestarin talousarvioehdotus julkistetaan 19.10.2026 ja kaupunginvaltuusto päättää talousarviosta 16.11.2026.

Ylimmän johdon tavoite- ja kehityskeskustelut käydään vuoden lopulla. Lautakunnat ja kaupunginhallitus hyväksyvät vuosisuunnitelmat 18.12.2026 mennessä.

Hallintosäännön (2.9.2025) 14.1 §:n mukaan kaupunginhallituksen tehtävänä on vastata hallinnosta ja taloudenhoidosta (2. kohta) ja ohjata toiminnan ja talouden suunnittelua (4. kohta). 

Esittelijä

Yli-Rajala Juha, Konsernijohtaja

Päätösehdotus

Vuoden 2027 talousarvion talous- ja strategiaprosessin aikataulu hyväksytään liitteen mukaisesti.

Päätös

Päätösehdotus hyväksyttiin.

Laatimispäivä: